Налоговые вычеты при отсутствии дохода

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Подскажите, все ли я правильно понимаю. Наша сотрудница была в долгосрочном отпуске за свой счет (лечили ребенка от рака, но к сожалению...), была в штате. Положены ли ей стандартные налоговые вычеты на детей и как донору костного мозга 500 руб., или раз в этом периоде нет дохода, то нет и вычетов. Спасибо.

  
  Здравствуйте.
  Вычет позволяет уменьшить налоговую базу при исчислении НДФЛ, но поскольку налоговая база отсутствует как таковая (доходов не было), то и вычет применять не к чему.
• Спасибо, все ясно.
• Добрый вечер!
  Дополню.
  Если у сотрудницы появиться доход в следующих месяцах налогового периода, то вы сможете предоставить ей стандартные вычеты с начала года.
  См., например, Письма Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 и от 19.08.2008 N 03-04-06-01/254:
  

  Цитата:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 6 мая 2008 г. N 03-04-06-01/118Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.Пунктом 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.Установленные ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится.Если в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода.В случаях, если в отдельные месяцы у налогоплательщика вообще не было доходов, то стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода.На основании вышеизложенного организация вправе предоставить стандартные налоговые вычеты работнице, которая вышла из отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет без сохранения содержания, начиная с января 2007 г. за каждый месяц налогового периода.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН
• Добрый день. Так как сохраняются трудовые отношения, то вычеты ей положены. Другой вопрос, что она воспользоваться ими не может в связи с отсутствием дохода.
• Добрый вечер. С 1 июня работница приступила к работе, соответственно, теперь доход есть. 5 июля мы ей выплатили з/п принимая во внимание налоговый вычет на старшего ребенка 1400+ налоговый вычет 500 руб. донорам костного мозга. Правильно ли я понимаю, т.к. в мае младший ребенок был еще жив, то первые 5 месяцев 2012 года(с января по май) вычет еще полагался в двойном размере, а в июне уже нет. Допустим насчитывая з/п за июль мы можем использовать всю накопившуюся сумму вычета (1400*2 + 500)*5месяцев=16500 и плюсом те вычеты, которые ей положены в июле (1900). То есть сумма 18400 в ее июльской зарплате облагаться НДФЛом не будет, а только что сверх нее.
  А нужно ли нам от нее какое-то дополнительное заявление о перерасчете или еще что-то. Спасибо.
• Цитата: Добрый вечер. С 1 июня работница приступила к работе, соответственно, теперь доход есть. 5 июля мы ей выплатили з/п принимая во внимание налоговый вычет на старшего ребенка 1400+ налоговый вычет 500 руб. донорам костного мозга. Правильно ли я понимаю, т.к. в мае младший ребенок был еще жив, то первые 5 месяцев 2012 года(с января по май) вычет еще полагался в двойном размере, а в июне уже нет. Допустим насчитывая з/п за июль мы можем использовать всю накопившуюся сумму вычета (1400*2 + 500)*5месяцев=16500 и плюсом те вычеты, которые ей положены в июле (1900). То есть сумма 18400 в ее июльской зарплате облагаться НДФЛом не будет, а только что сверх нее.А нужно ли нам от нее какое-то дополнительное заявление о перерасчете или еще что-то. Спасибо.

  
  В соответствии с пп 4 п 1 статьи 218 НК, вычет на ребенка предоставляется до конца года, в котором ребенок умер.
  НК не требует ежегодного предоставления заявления. Если оно существовало раньше, и необходимый комплект документов в наличии, то дополнительного заявления на предоставление вычета не нужно.
• Спасибо, все ясно.